Andorra regula su código penal ajustándolo al estándar internacional

Billetes con la bandera andorrana, país que está luchando contra el blanqueo de capitalesEl Consejo de Ministros de Andorra ha aprobado el proyecto de ley para la modificación del Código Penal al fin de incluir en él la tipificación del delito fiscal. Con esta medida, el principado adaptará su legislación a los estándares internacionales, hecho que favorecerá la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

El proyecto de ley entrará en fase parlamentaria de forma inminente y se prevé que sea aprobada por el Consell General antes de verano.

Tabla comparativa entre Andorra y España: importes y prescripciones de fraude fiscal: 

Andorra España
Prescripción Prescripción
Sin consecuencias penales.

(Fraude administrativo)

<50.000€ 3 o 10 años* <120.000€ 4 años
Evasión tributaria ordinaria.

(Delito fiscal)

>50.000€ 10 años >120.000€ 5 años
Evasión tributaria agravada.

(Delito fiscal)

>150.000€ ** 10 años >600.000€ 10 años

*Las infracciones prescribirán al cabo de tres años. Si se detectan actos destinados a ocultarlas a los órganos de control, prescribe en 10 años.

**Cuando sean cantidades >150.000€ o cuando los hechos se enmarquen “en una organización criminal”. En el caso andorrano, la evasión tributaria agravada puede ser considerada blanqueo de capitales.

¿Cómo se luchará contra blanqueo de capitales y financiación del terrorismo?

Para poder luchar contra el blanqueo de capitales y el fraude fiscal, el proyecto de ley otorga la potestad al ministerio fiscal de “obtener información de cualquier entidad financiera o de una persona física jurídica sujeta al secreto profesional”.

El texto también amplía el delito de contrabando a cualquier tipo de mercancía, ampliando la legislación actual que solamente se consideraba en caso de mercancías sensibles. Además, incorpora también como delitos subyacentes del delito de blanqueo los de insolvencias punibles, la defraudación a la Caixa Andorrana de la Seguridad Social (CASS), la financiación ilegal de partidos políticos y el malbarato de dinero público.

¿Cómo se adaptará Andorra  a Europa en materia fiscal?

Después de la ratificación del Acuerdo Monetario entre el Principado de Andorra y la Unión Europea, en 2011, en estos últimos años se ha ido implementando en el ordenamiento jurídico la directiva de la Unión Europea relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo. Asimismo, en el trascurso de los últimos años se ha ido introduciendo tributos como el Impuesto de Sociedades y de Actividades Económicas, el IRPF o el Impuesto General Indirecto (IGI).

Además, el Principado se somete de manera regular a las avaluaciones del Consejo de Europa y por eso resulta fundamental implementar los estándares internacionales en materia de medidas contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

Aumentar el control fiscal y financiero para entrar en el FMI

A medianos de 2016, el presidente del Gobierno de Andorra, Antoni Martí, informó que en el transcurso de los meses siguientes el principado aumentaría el control fiscal y financiero. Esta vigilancia respondía a los escándalos de blanqueo de capitales relacionados con el país, así como a la voluntad de Andorra de convertirse en miembro del Fondo Monetario Internacional para reforzar la supervisión del sistema financiero después de la crisis de BPA.